상속과 증여 세금차이는?

상속과 증여, 둘 다 가족 간에 재산을 물려주는 방법이지만 세금 계산 방법이 다릅니다. 그래서 많은 분들이 “상속이 나을까, 증여가 나을까?” 고민하곤 하시죠. 상황에 따라 유리한 방식이 달라지기 때문에, 각 제도의 차이를 정확히 이해해야 하는데요.

최근에는 상속세와 증여세 제도가 조금씩 바뀌는 추세라서, 바뀐점을 명확히 알고 있어야 많은 세금을 물지 않아요. 이번 글에서는 상속과 증여의 기본 개념부터 공제 항목, 세율 차이, 그리고 절세 방법까지 하나씩 정리해 드리겠습니다.

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상속세란?

상속세는 사람이 사망할 때 그 사람의 재산을 받는 상속인이 내는 세금이에요.
우리나라에서는 피상속인의 사망 시점의 전 재산(부동산, 예금, 주식 등)에 대해 누진세율(10~50%)이 적용됩니다.

증여세는 살아 있을 때 재산을 미리 다른 사람(자녀, 배우자 등)에게 증여할 때 내는 세금이에요. 이때도 시가(시장에서 인정된 가치)보다 낮게 넘기면 증여세 대상이며, 마찬가지로 10~50% 누진세율이 적용됩니다 .

항목	상속세	증여세
과세 시점	사망 시점	증여 시점
과세 대상	사망 당시 소유 재산 + 사망 전 일정 기간 내 증여한 재산 포함(10년 이내)	증여 시 현금, 부동산, 주식 등의 증여시점 시가 기준
누진 세율	10~50%, 누진공제 적용	동일하게 10~50%, 누진공제 적용
공제 내용	기본공제(2 억 원), 배우자·미성년자·장애인 공제, 일괄공제(최대 5 억 원) 등	배우자 공제: 6 억 원, 직계존비속 공제: 성인 5천만 원, 미성년자 2천만 원 등
신고 기한	사망일로부터 6개월 이내 신고 · 납부 (분할·물납 가능)	증여일로부터 3개월 이내 신고 · 납부
중복 과세 조정	사망 전 10년 이내 증여분은 상속세 계산 시 포함. 이미 낸 증여세는 상속세에서 공제	해당 없음

사망 전에 증여해 두면, 증여 당시 시세 기준이 적용되기 때문에 상속세 대상에서 일부 제외 가능해요. 다만 증여된 금액이 10년 내 사망 시 상속세에 포함되지만, 이미 낸 증여세는 상속세에서 공제됩니다.

배우자나 미성년자, 장애인 등 공제 대상이 있다면 공제액을 최대한 활용하는 것이 좋아요.

예시>
배우자 상속공제: 최대 30억 원
증여 시 배우자 공제: 6억 원, 성인 자녀 5천만 원, 미성년자 2천만 원

부동산이나 비상장주식 등은 시가 산정이 복잡할 수 있어요. 국세청은 거래 사례나 감정가 등을 기준으로 엄격하게 평가하므로, 정확한 증명자료가 중요합니다 .

2025년 국회에서 관련 개정안 통과 시 2028년 이후 받는 사람 기준 과세 구조로 바뀔 가능성이 있는데요. 한국은 상속·증여세 비중이 전 세계 상위권이며, OECD 국가 중 ‘최중과세국’으로 지적되고 있기 때문입니다.

이런 상황에서 수혜자 기준의 과세 전환, 공제 확대, 절세 설계의 중요성이 더욱 부각되고 있습니다.

상속세는 사망 시점에 전 재산을 기준으로, 증여세는 살아 있을 때 각 증여 시점을 기준으로 과세됩니다. 세율 구조는 동일하지만, 공제 항목이나 신고 기간 등에서 차이가 있어요.

증여 공제를 잘 활용하면 상속세를 줄일 수 있으며, 사전 절세 설계가 매우 중요합니다. 곧 과세체계 개편이 예고돼 있으므로, 미리 준비하고 전문가 상담을 받아보시는 걸 추천드려요.